Hvor meget kan der afskrives årligt på almindelige driftsmidler?

Op til 25% afskrivning årligt

Skattemæssig afskrivning på virksomhedens hvor meget kan der afskrives på driftsmidler foregår via saldometoden baseret på årets samlede værdi. Det er essentielt at kende de præcise satser for at optimere virksomhedens økonomi og undgå skattemæssige fejl.

Hvor meget kan der afskrives årligt på almindelige driftsmidler?

Der kan årligt afskrives op til 25% af den samlede saldoværdi for virksomhedens driftsmidler.^[1] Saldometoden betyder, at afskrivningen beregnes af den samlede værdi efter årets til- og salg, og du har fuld frihed til at vælge en lavere procentsats, hvis det passer bedre til virksomhedens skattemæssige situation.

Sådan fungerer saldoprincippet og beregningen

For at forstå skattemæssig afskrivning driftsmidler skal man kigge på den samlede saldo frem for det enkelte aktiv. Saldoværdien ved indkomstårets udgang opgøres som værdien ved årets begyndelse med tillæg af nyanskaffelser og fradrag af salgssummen for solgte aktiver.^[2] Det er af denne samlede base, at du maksimalt kan trække op til 25% fra i skattemæssig afskrivning.

Når virksomheder starter ud eller oplever svingende indtjening, kan det være fristende at maksimere afskrivningerne med det samme. Jeg har dog set mange mindre virksomhedsejere begå den fejl at glemme, at skattemæssige afskrivninger ikke altid afspejler aktivets faktiske værdinedgang i virkeligheden. Maskiner og IT-udstyr taber ofte værdi hurtigere eller langsommere end den faste skattemæssige sats på 25%.

Muligheden for at vælge en lavere procentsats

Du er ikke tvunget til at bruge den maksimale sats hvert år. Hvis virksomheden har et lavt overskud i et givent indkomstår, kan det faktisk være en fordel at vælge en lavere procentsats - eller 0% - for at gemme fradraget til et år med højere indtjening, hvor skatteprocenten trækker hårdere i den positive indkomst.

Særlige regler for småaktiver og straksafskrivning

Ikke alle driftsmidler skal indgå i den almindelige saldo. Aktiver af mindre beløb eller med en kort levetid kan straksafskrives fuldt ud i anskaffelsesåret. For mindre virksomheder giver dette en væsentlik likviditetsfordel, da man slipper for at fordele udgiften over en længere årrække i regnskabet.

For at være helt ærlig har mange mindre virksomhedsejere en tendens til at forveksle reglerne for småaktiver med den generelle saldo. Hvis du køber udstyr, der koster mindre end beløbsgrænsen, kan du trække hele beløbet fra med det samme i stedet for at lade det indgå i 25% saldoregnskabet.

Sammenligning af afskrivningsmetoder for driftsmidler

Når virksomheder skal vælge, hvordan de vil håndtere værdinedgangen på deres aktiver, står man typisk mellem den fleksible saldometode og andre specifikke fradragsregler.

Saldometode (25%)

• Generelle driftsmidler, maskiner og inventar

• Mulighed for at vælge lavere satser eller 0% efter behov

• Op til 25% årligt af den samlede saldoværdi

• Samlet saldo for alle ordinære driftsmidler gør det nemt

Straksafskrivning (Småaktiver)

• Mindre anskaffelser, IT-udstyr og mindre VVS- eller kontorartikler

• Ingen opsparing eller fordeling over flere år

• 100% fradrag i anskaffelsesåret

• Kræver blot at aktivet holder sig under den fastsatte beløbsgrænse

Mads og købet af nye maskiner til produktionsvirksomheden

Mads driver en mindre produktionsvirksomhed i Odense og stod over for at skulle investere i nye maskiner for at imødekomme efterspørgslen. Første forsøg på at beregne det skattemæssige afskrivningsgrundlag gav anledning til hovedpine, da han forsøgte at opgøre hvert aktiv individuelt i stedet for at bruge den samlede saldo.

Efter en god dialog med revisoren fandt han ud af, at alle ordinære driftsmidler bakes sammen på én fælles saldo, hvor der kan afskrives med op til 25% årligt.

Mads valgte i et år med lavere overskud at skrue ned for afskrivningssatsen til 10% for at gemme fradraget til det efterfølgende år, hvor indtjeningen tegnede til at blive markant højere.

Denne strategiske tilgang gav virksomheden en langt bedre skattemæssig balance, og Mads lærte, at de skattemæssige afskrivninger er et fleksibelt redskab snarere end en fastlåst pligt.

Denne information er baseret på gældende skattelovgivning for almindelige driftsmidler og udgør ikke officiel skatterådgivning. For komplekse sager eller større virksomhedsinvesteringer anbefales det at rådføre sig med en godkendt revisor eller skatterådgiver.