Hvornår modregnes pensionstillægget?

Hvornår modregnes pensionstillægget: Nye regler fra 2024 og 2025

Ændringer i modregningsreglerne påvirker udbetalingen til folkepensionister markant. Forståelse af tidslinjen for de forskellige indkomsttyper sikrer mod uventet økonomisk tab. Undgå fejl på forskudsopgørelsen ved at kende de gældende regler for hvornår modregnes pensionstillægget.

Hvornår modregnes pensionstillægget i folkepensionen?

Spørgsmålet om, hvornår modregnes pensionstillægget, vækker jævnligt forvirring blandt landets folkepensionister på grund af de seneste års skiftende politiske aftaler og lovændringer med tilbagevirkende kraft. Det er sjældent helt ligetil at gennemskue, hvordan egen arbejdsindkomst, partnerens indtægter eller overførselsindkomster spiller ind på det månedlige tillæg. Nogle ændringer har fjernet modregning helt for bestemte indkomsttyper, mens andre regler har geninført eller justeret betingelserne. For at forstå din aktuelle udbetaling er det afgørende at kende de præcise skæringsdatoer og de gældende principper for opgørelsen.

De overordnede ændringer i modregningsreglerne

Modregningsreglerne for folkepensionister har gennemgået markante justeringer, som har ændret vilkårene for mange modtagere. Fra 1. januar 2024 blev der taget et stort skridt for at tilskynde seniorer til at blive længere på arbejdsmarkedet, idet indtægter fra personligt arbejde ikke længere modregnes i folkepensionens grundbeløb og pensionstillæg.

Denne lempelse fik endda tilbagevirkende kraft fra 1. januar 2023 for dem, der var i arbejde i den periode.^[2] Ikke desto mindre er der fra 1. januar 2025 indført nye regler for modregning i folkepension 2025, hvor visse indkomster igen kan medføre en nedsættelse af pensionstillægget, hvilket har skabt et behov for at genbesøge sin forskudsopgørelse.

Hvilke indkomster udløser modregning i pensionstillægget?

For at vurdere, hvornår tillægget bliver sat ned, må man skelne skarpt mellem lønindkomst fra eget arbejde og andre typer indtægter. Hvis du vil vide præcist, hvad modregnes i pensionstillægget, forholder det sig således, at mens den egne arbejdsindkomst er beskyttet mod modregning, gælder det modsat for private ordninger som ratepensioner, visse livrentepensioner samt partnerens samlede indkomstgrundlag. Hvis ægtefællen eller samleveren har en høj indkomst eller modtager visse overførselsindkomster, kan det stadig smitte af på din beregning. Det er derfor en udbredt misforståelse, at al indkomst er fritaget for modregning, blot fordi reglerne blev lempet for arbejdsindkomst.

Tidslinje for modregningsreglerne: 2023, 2024 og 2025

Overblikket over reglerne kan bedst opdeles i tre faser, som viser, hvordan vilkårene har udviklet sig over de seneste år for landets pensionister. Lovgivningen er blevet tilpasset politisk for at imødekomme manglen på arbejdskraft, men det betyder også, at man skal holde styr på de specifikke årstal.

Fra 1. januar 2024 trådte de opdaterede regler om modregning i pensionstillæg regler i kraft for personligt arbejde, men fra 1. januar 2025 trådte nye justeringer i kraft, hvor der igen åbnes op for modregning i pensionstillægget baseret på visse øvrige indkomstoplysninger.

Betydningen af partnerens indkomst og overførselsindkomster

Når Udbetaling Danmark beregner dit pensionstillæg, indgår ægtefællens eller samleverens økonomiske situation fortsat i vurderingen, medmindre I opfylder specifikke undtagelser. Hvis din partner eksempelvis er på efterløn eller modtager dagpenge, kan disse overførselsindkomster påvirke det samlede tillæg. Mange oplever en ubehagelig overaskelse, fordi de tror, at ændringer på arbejdsmarkedet automatisk fritager hele husstandens økonomi for modregning. Det er her, de gældende principper for nedsættelse af pensionstillæg indkomstgrænse for samlede husstandsindkomster spiller en central rolle.

Sådan undgår du uenighed og uventede tilbagebetalingskrav

For at undgå at den samlede pensionstillæg modregning 2024 eller de efterfølgende års reguleringer resulterer i et uventet tilbagebetalingskrav fra Skattestyrelsen eller Udbetaling Danmark, er det afgørende at holde sin forskudsopgørelse opdateret. Løbende justeringer af forventet indkomst sikrer, at udbetalingen stemmer overens med virkeligheden. Hvis der sker ændringer i enten din arbejdsstatus, din partners pensioner eller udbetalinger fra private ordninger, bør oplysningerne rettes med det samme. Systemet regulerer automatisk ud fra de indberette tal, men den endelige årsopgørelse kan vise en restance, hvis tallene har været skæve igennem året.

Sammenligning af modregningsregler før og nu

Reglerne for modregning har ændret sig markant over en årrække. Her er en oversigt over forskellene på de tidligere og de nuværende principper.

Tidligere regler (før 2023/2024)

1. Blev fuldt ud modregnet i både grundbeløb og pensionstillæg over visse beløbsgrænser.
2. Ofte hyppige reguleringer og efterfølgende korrektioner på årsopgørelsen.
3. Lavere incitament for seniorer til at fortsætte med at arbejde på deltid eller fuldtid.

Nuværende regler (fra 2024/2025)

1. Personligt arbejde modregnes ikke længere i folkepensionens grundbeløb og pensionstillæg.
2. Gør det mere fordelagtigt at kombinere folkepension med almindeligt lønarbejde.
3. Visse overførselsindkomster, private ordninger og partnerens indkomst kan stadig udløse modregning.

Grethes udfordring med at kombinere løn og pension

Grethe, en 67-årig regnskabsmedarbejder i Odense, ønskede at fortsætte på arbejdsmarkedet på deltid efter sin folkepensionering, men frygtede at miste store del af sit pensionstillæg pga. de komplicerede regler.

Før de nye regler trådte i kraft, oplevede hun, at hver ekstratjent krone blev modregnet hårdt, hvilket næsten fjernede motivationen for at tage 15 timer om ugen på kontoret.

Da lempelserne trådte i kraft med tilbagevirkende kraft, fik hun besked om, at hendes personlige arbejdsindkomst fra jobbet ikke længere indgik i modregningen af hverken grundbeløb eller tillæg.

Grethe kunne dermed fortsætte med at arbejde uden at bekymre sig om uventede modregninger, hvilket forbedrede hendes månedlige rådighedsbeløb og gav ro i hverdagen.

Denne artikel er udelukkende til orientering og kan ikke erstatte individuel rådgivning fra Udbetaling Danmark eller en økonomisk rådgiver. Skatte- og pensionsregler kan ændre sig, og det anbefales altid at tjekke personlige forhold direkte på borger.dk.