Hvad kan trækkes fra som selvstændig?

Hvad kan trækkes fra som selvstændig: Driftsomkostninger

At forstå reglerne for erhvervsfradrag beskytter dig mod fejl og sikrer, at du udnytter alle lovlige muligheder i din virksomhed.
Lær de vigtigste principper for at undgå unødvendige skattesmæk.

Hvad kan trækkes fra som selvstændig i skat?

Som selvstændig kan du som udgangspunkt trække alle udgifter fra, der er nødvendige for at skaffe, sikre og vedligeholde din indtægt. Dette dækker over de helt basale driftsomkostninger enkeltmandsvirksomhed, men der er strenge regler for, hvad der tæller med, og hvad der ikke gør.

Når du driver virksomhed - uanset om det er en enkeltmandsvirksomhed eller et selskab - er det afgørende at kende forskel på privatforbrug og erhvervsmæssige omkostninger for at undgå fejl i regnskabet.

De basale driftsomkostninger og varekøb

De mest almindelige fradrag som selvstændig vedrører den daglige drift af din virksomhed. Her kan du trække udgifterne direkte fra i dit årsregnskab, så de mindsker dit skattepligtige overskud.

Varer, lokaler og inventar

Når du køber råvarer eller ting hjem, som du efterfølgende skal sælge videre, er der fuldt varekøbsfradrag. Derudover kan du trække udgifter til husleje, el, vand, varme og vedligeholdelse af et eksternt kontor eller lager fra. Har du udstyr eller maskiner, kan mindre anskaffelser ofte trækkes straks som småaktiver, hvis de ligger under den gældende beløbsgrænse på 36.000 kr. for indkomståret 2026 (34.400 kr. i 2025).

Teknologi, markedsføring og administration

Udgifter til computere, relevant software, telefon- og internetforbindelser er fuldt fradragsberettigede udgifter erhverv, selvom der kan være specifikke beskatningsregler for fri telefon eller internet ved hjemmearbejdspladser. Markedsføring på sociale medier, tryksager og drift af egen hjemmeside samt professionel hjælp fra revisorer og advokater kan ligeledes trækkes fra uden problemer.

Hvad kan du IKKE trække fra i virksomheden?

Det er fristende at lade virksomheden betale for private fornødenheder, men Skattestyrelsen skarp over for dette. Private udgifter såsom tøj, private indkøb, ferier og gaver af privat karakter kan aldrig trækkes fra. Bøder og parkeringsafgifter, som virksomheden pådrager sig undervejs, kan ligeledes ikke fratrækkes i skat.

Hvis du benytter en ting - eksempelvis en computer eller internet - både privat og erhvervsmæssigt, kan du udelukkende trække den erhvervsmæssige andel fra, hvilket kræver et gennemskueligt regnskab over fordelingen.

Sammenligning af udgiftstyper og fradragsregler

Ikke alle udgifter behandles ens i regnskabet. Her er en oversigt over, hvordan forskellige kategorier håndteres skattemæssigt.

Løbende driftsomkostninger

- Fuldt fradrag i virksomhedens resultat for udgifter, der sikrer driften

- Husleje, el, varekøb, kontorartikler og internet

- Kræver altid gyldige bilag og fakturaer

Driftsmidler og inventar

- Småaktiver under beløbsgrænsen på 36.000 kr. i 2026 kan trækkes straks fra

- Aktiver over grænsen skal afskrives over en årrække med maksimalt 25% årligt ^[2]

- Skal opdeles forholdsmæssigt mellem erhverv og privat

Private udgifter og bøder

- Ingen skattemæssige fradrag overhovedet

- Privat tøj, ferier, personlige indkøb samt p-afgifter og bøder

- Fejlagtig bogføring kan medføre skattesmæk og bøder fra myndighederne

Hjemmekontor og udstyr for webudvikleren

Thomas, en selvstændig webudvikler fra Odense, startede sin enkeltmandsvirksomhed op fra et værelse i sin private bolig, men oplevede stor usikkerhed omkring hvilke udgifter han rent faktisk måtte tage med i regnskabet.

Første forsøg: Han forsøgte at trække hele sin private husleje og familiens samlede internetforbindelse fra som erhvervsudgift, hvilket hurtigt gav anledning til hovedpine, da regnskabet ikke holdt vand ved en stikprøvekontrol.

Efter at have kigget nærmere på reglerne, indså han at der skulle skelnes benhårdt mellem privat og erhverv, og han oprettede i stedet en delvis fordeling på internettet samt købte en ny dedikeret arbejdscomputer til 12.000 kr.

Resultat: Computerudstyret blev bogført fuldt ud som småaktiv, internettet blev fordelt korrekt, og Thomas sparede penge i skat uden at overtræde nogen regler, hvilket gav ham ro i maven til at fokusere på kunderne.

Denne information er af generel oplysningsmæssig karakter og erstatter ikke professionel rådgivning fra en revisor eller Skattestyrelsen. Skatteregler og beløbsgrænser kan ændre sig, og det anbefales altid at konsolidere egne skatteforhold med en autoriseret fagperson.