Kan man trække moms på broafgift?

Kan man trække moms på broafgift: Gule vs hvide plader

Reglerne for kan man trække moms på broafgift ved erhvervskørsel over faste forbindelser skaber ofte tvivl blandt bilister.
Forstå de specifikke betingelser og biltyper, der afgør, om virksomheden sparer penge på turen. Læs de vigtige betingelser for at undgå fejl i bogføringen.

Kan man trække moms på broafgift?

Momsen på broafgifter kan fratrækkes, hvis køretøjet anvendes erhvervsmæssigt til momspligtig virksomhedsaktivitet. Svaret afhænger dog fuldstændig af, hvilken type nummerplade der sidder på bilen. Mange begår den fejl at tro, at kørslens formål er det eneste afgørende, men det passer ikke. Erhvervsmæssig kørsel i en personbil på hvide plader giver eksempelvis nul kroner i momsfradrag, uanset hvor vigtig turen er for din forretning.

Forståelse af reglerne kræver, at man adskiller bilens registreringsform og selve strækningen. Selvom broafgifter i momslovens forstand betragtes som en almindelig driftsomkostning på linje med brændstof, bremses fradragsretten kontant af særreglerne for personbiler. Men der er en helt særlig undtagelse, som de færreste kender til - og den gemmer sig på turen over Øresund. Hvad det er for en regel, og hvordan den kan redde dit regnskab, ser vi nærmere på i afsnittet om Øresundsbroen nedenfor.

Reglerne for gule plader, hvide plader og papegøjeplader

Virksomheder har fuldt momsfradrag for udgifter til driften av varebiler på gule plader, forudsat at virksomhedens momspligtige salg overstiger 50.000 kroner årligt. Hvis en varebil med en totalvægt på maksimalt 3 ton er registreret på gule plader, kan du trække 100 procent af momsen fra på broafgiften - dog ikke hvis bilen bruges privat.^[2] Det er en markant fordel for mindre erhvervsdrivende, som sparer penge hver eneste gang, de krydser en fast forbindelse i arbejdstiden.

Anderledes stramt ser det ud for almindelige personbiler på hvide plader, hvor der overhovedet ikke ydes fradrag for driftsudgifter. Jeg husker tydeligt min egen frustration i starten af min iværksætterrejse, da jeg kørte i min private bil til Fyn og fejlagtigt udførte en forkert moms på broafgift storebælt bogføring. Min revisor fangede det med det samme. Det var en flad fornemmelse at indse, at momsloven blokerer alt fradrag for personbilers drift, uanset kørslens reelle formål.

Her er en kort oversigt over, hvordan de generelle fradragsregler fordeler sig efter nummerpladens farve: Gule plader (Varebiler op til 3 ton): Fuld fradragsret for broafgiftens moms, uanset om bilen bruges en smule privat. Papegøjeplader: Giver også fuldt fradrag for momsen af driftsomkostninger som brobizz og parkering, da bilen er godkendt til privat brug, men driftsmomsen følger varebilreglerne. Hvide plader (Personbiler): Absolut intet momsfradrag for drift, herunder benzin, reparationer og broafgifter.

Moms på Storebælt kontra Øresund: En afgørende forskel

Broafgiften ved kørsel på Storebæltsbroen følger de strenge, almindelige driftsregler i momsloven. Det betyder kort og godt, at køretøjets art bestemmer alt. Kører du over Storebælt i en personbil på hvide plader, mister du momsfradraget fuldstændigt. Kører du derimod i en klassisk erhvervsbil på gule plader under 3 ton, gælder særlige momsregler erhvervskørsel brobizz for din virksomhed, og du kan roligt trække samtlige 25 procent moms fra i dit regnskabsprogram.

Nu kommer den store overraskelse, som jeg lovede at afsløre tidligere: Passageafgiften ved kørsel på Øresundsbroen følger et helt andet regelsæt. Skattestyrelsen betragter ikke Øresundsbilletten som en traditionel driftsomkostning for et køretøj, fordi afgiften teknisk set opkræves på den svenske side af sundet. Derfor gælder momslovens forbud mod fradrag for personbiler ikke her. Virksomheder kan faktisk fratrække momsen af passageafgiften til Øresundsbroen for erhvervsmæssig kørsel, selvom turen foregår i en helt almindelig personbil på hvide plader.

Husk dog, at du skal holde tungen lige i munden med valutaen og fakturaen. Du får fradrag for dansk moms ved dansk betaling, og svensk moms ved svensk betaling. Hvis du ofte krydser Øresund i erhvervsmedfør med en hvidpladebil, er der altså mange penge at hente ved at forstå, hvem kan trække moms fra på broafgift på denne rute, og bogføre denne specifikke udgift korrekt frem for blot at lade den passere som ikke-momsberettiget.

Krav til dokumentation og korrekt bogføring

For at Skattestyrelsen vil godkende dit momsfradrag broafgift, skal du kunne fremvise gyldig dokumentation for hver eneste bropassage. En automatisk BroBizz-aftale eller en digital kvittering fra brosselskabet er fuldt ud tilstrækkeligt, så længe virksomhedens CVR-nummer eller navn fremgår af kontoen. Det er afgørende, at regningen sendes direkte til og betales af din virksomhed. Hvis du blot betaler med et privat betalingskort og efterfølgende overfører penge til dig selv, risikerer du, at fradraget underkendes ved en kontrol.

Når du skal stå for korrekt bogføring af broafgift med moms for en varebil på gule plader, gøres det typisk ved at splitte udgiften op på en konto for bilens drift med 25 procent købsmoms. Er there derimod tale om kørsel over Storebælt i en personbil, skal hele beløbet inklusiv moms bogføres direkte som en ren udgift uden momsfradrag. Mange regnskabsprogrammer har pre-definerede skabeloner til netop broafgifter, hvilket letter arbejdet markant i hverdagen.

Sammenligning af momsfradrag for broafgifter

Gule plader (Varebiler <= 3 ton)

• 100% momsfradrag, selv ved delvis privat anvendelse

• Krav om CVR-registreret BroBizz-aftale eller specifik kvittering

• 100% momsfradrag for erhvervsmæssige passager

Hvide plader (Almindelige personbiler)

• 0% momsfradrag - uanset om turen er 100% erhvervsmæssig

• Dokumentationskrav som erhvervsformål samt valideret kvittering gælder

• 100% momsfradrag for erhvervsmæssige passager via Øresundsbroen

Håndværksmester jensen og den fejlbehæftede Storebælts-moms

Morten, der driver et murerfirma som enkeltmandsvirksomhed i Roskilde, begyndte at tage opgaver på Fyn i midten af 2026. Han kørte turen tre gange om ugen i sin private stationcar på hvide plader.

Først trak Morten gladeligt momsen fra på alle sine Storebælts-kvitteringer i sit regnskabsprogram, da han jo kørte direkte over for at arbejde for momspligtige kunder.

Vendepunktet kom ved kvartalsafslutningen, hvor han opdagede, at hans regnskabssystem automatisk blokerede momsfradrag på hvide plader for Storebælt. Han ringede forvirret til en revisor.

Mortens revisor forklarede ham den barske virkelighed om momsloven. Han måtte efterfølgende rette og efterbetale fejlagtigt fratrukket moms, men lærte hurtigt at køre turene i firmaets reelle gulplade-varebil i stedet.