Er der moms på udlejning af hus?

Moms og Husleje: En Guide til Momsfritagelse og Undtagelser

Moms på husleje er et spørgsmål, der ofte dukker op, både for udlejere og lejere. Som udgangspunkt er udlejning af fast ejendom i Danmark momsfritaget. Det betyder, at du som udlejer normalt ikke skal opkræve moms af din husleje, og lejeren skal heller ikke betale moms oveni. Men som med mange skatteregler, findes der undtagelser, som er vigtige at være opmærksom på.

Hovedreglen: Momsfritagelse for almindelig husleje

Den gode nyhed er, at langt de fleste former for udlejning af boliger og erhvervslokaler er fritaget for moms. Det gælder typisk for langtidsleje, hvor lejeren har råderet over ejendommen i en længere periode. Denne momsfritagelse skal gøre det mere overkommeligt at finde et sted at bo eller drive virksomhed.

Undtagelserne: Hvornår skal du betale moms af huslejen?

Der findes dog en række specifikke situationer, hvor udlejningen er momspligtig. Disse undtagelser er vigtige at kende for at undgå ubehagelige overraskelser ved skatteafregningen. Her er et overblik:

• Korttidsudlejning (under 1 måned): Hvis du udlejer din bolig eller et værelse i en kortere periode end en måned, for eksempel via Airbnb, er der som regel momspligt på udlejningen. Denne regel er implementeret for at sikre lige konkurrence mellem almindelige hoteller og private udlejere.
• Hotelvirksomhed: Udlejning af værelser eller lejligheder som en del af en hotelvirksomhed er naturligvis momspligtig. Dette inkluderer også lignende former for overnatningssteder, der tilbyder services, der er karakteristiske for hoteller.
• Erhvervsudlejning med tillægsydelser: Udlejning af erhvervslokaler kan blive momspligtig, hvis udlejeren leverer omfattende tillægsydelser ud over blot at stille lokalerne til rådighed. Det kan for eksempel være rengøring, vagt, og receptionstjenester.
• Campingpladser: Udlejning af pladser på en campingplads er momspligtig, da det betragtes som en form for midlertidig overnatning.
• Parkering: Udlejning af parkeringspladser, uanset om det er for personbiler eller andre køretøjer, er momspligtig.
• Reklameplads: Udlejning af plads til reklame, for eksempel på en facade eller et skilt, er momspligtig.
• Opbevaringsbokse: Udlejning af opbevaringsbokse eller lagerrum er også momspligtig, da det betragtes som en ydelse, der ikke falder ind under den generelle momsfritagelse for udlejning af fast ejendom.

Vigtigt at huske:

• Konsulter en revisor: Skatteregler kan være komplekse og ændre sig. Det er altid en god idé at konsultere en revisor eller skatteekspert for at få specifik rådgivning i din situation.
• Hold styr på din bogføring: Uanset om din udlejning er momspligtig eller ej, er det vigtigt at have en ordentlig bogføring, så du kan dokumentere dine indtægter og udgifter.
• Momsregistrering: Hvis din udlejning er momspligtig, skal du huske at lade dig momsregistrere hos Skattestyrelsen.

Forhåbentlig har denne artikel givet dig et klarere overblik over momsreglerne for udlejning af fast ejendom. Husk, at det er dit eget ansvar at sikre, at du overholder de gældende regler.