Hvornår er man berettiget til befordringsfradrag?

Over 24 km daglig transport

For at opnå det skattemæssige fradrag for daglig pendling til arbejdspladsen skal visse afstandskrav og ansættelsesforhold opfyldes. Læs her, hvornår er man berettiget til befordringsfradrag ved din daglige transport.

Grundlæggende regler: Hvornår er man berettiget til befordringsfradrag?

Du er berettiget til befordringsfradrag, hvis din samlede transportdistance mellem din bopæl og din arbejdsplads overstiger 24 kilometer om dagen for lønnet arbejde. Retten til fradraget afhænger af afstanden og arbejdsformen, og de generelle regler for befordringsfradrag kan i visse tilfælde tolkes forskelligt baseret på den enkelte pendlingssituation.

Forhøjelsen af satserne i midten av 2026 betød en mærkbar økonomisk håndsrækning til over 1.000.000 danske pendlere som konsekvens af de markante stigninger på brændstof. De opdaterede, højere satser gælder med tilbagevirkende kraft for hele 2026, hvilket har reduceret den månedlige skattebyrde. Værdien af befordringsfradraget ligger på cirka 26 procent, hvilket betyder, at du sparer omtrent 26 kroner i skat for hver 100 kroner, du har i fradrag.

Satser for kørselsfradrag: Sådan beregnes dit fradrag

Beregningen af befordringsfradraget især omhandler, hvor mange kilometer for at få kørselsfradrag man skal køre. De første 24 kilometer tæller som en fast bundgrænse, hvor der overhovedet ikke ydes fradrag - uanset om du kører i bil, cykler eller tager toget.

For strækninger mellem 25 og 120 kilometer om dagen udgør standardsatsen 3,17 kroner pr. kilometer. Hvis du har en lang pendlertur, der overstiger 120 kilometer om dagen, falder taksten for de overskydende kilometer til 1,59 kroner pr. kilometer.

Der er dog en vigtig undtagelse for borgere bosat i 25 specifikt udpegede yderkommuner eller på 10 småøer - her falder satsen ikke, men forbliver på den forhøjede takst på 3,51 kroner pr. kilometer for alle kilometer ud over de første 24. For borgere med en årsindkomst under 391.500 kroner i 2026 beregnes der desuden automatisk et ekstra lavindkomsttillæg på op til 30.800 kroner på årsopgørelsen.

Vigtige undtagelser: Hvornår mister du retten til fradrag?

Selvom du har mere end 12 kilometer til din arbejdsplads, er der flere situationer, hvor du absolut intet fradrag må registrere. Fradraget er strengt betinget af reelle, fysiske fremmødedage og lønnet beskæftigelse.

Du må aldrig tælle dage med, hvor du har haft hjemmearbejde, ferie eller har været sygemeldt. Desuden bortfalder fradraget fuldstændigt, hvis din arbejdsgiver betaler for din transport, eller hvis du har fri bil stillet til rådighed. Det er en klassisk fælde at glemme at trække hjemmearbejdsdagene fra i TastSelv - men Skattestyrelsen foretager stikprøver, og fejlbehæftede indberetninger kan føre til skattesmæk. Det er vigtigt at have styr på, hvem kan få befordringsfradrag i hverdagen, da uddannelsessøgende på SU som udgangspunkt heller ikke har ret til fradraget, medmindre de er bosat i en yderkommune og opfylder de specifikke særregler for kilometerpenge.

Skiftende arbejdssteder og 60-dages-reglen

Hvis du er håndværker, konsulent eller af andre årsager skifter arbejdssted hyppigt, skal du være særligt opmærksom på den såkaldte 60-dages-regel. Reglen afgør, om din kørsel betragtes som privat pendling eller erhvervsmæssig kørsel.

Kørsel til den samme arbejdsplads betragtes kun som erhvervsmæssig kørsel i de første 60 arbejdsdage inden for en periode på 24 måneder. Efter de 60 dage overgår kørslen til at være privat pendling i skattemæssig forstand. Hvis din kørsel er erhvervsmæssig, kan din arbejdsgiver vælge at udbetale skattefri kørselsgodtgørelse efter statens takster, som i 2026 udgør 3,94 kroner pr. kilometer for de første 20.000 kilometer årligt. Men her er det afgørende at forstå alle betingelser for kørselsfradrag i Danmark: Du kan aldrig modtage skattefri kørselsgodtgørelse og almindeligt befordringsfradrag for den nøjagtigt samme strækning. De to ordninger udelukker hinanden fuldstændigt.

Befordringsfradrag vs. Skattefri kørselsgodtgørelse

Befordringsfradrag (Kørselsfradrag)

• Gælder kun for kilometer ud over bundgrænsen på 24 kilometer pr. arbejdsdag.
• Skattefradrag, der reducerer din skattebetaling med ca. 26 procent via årsopgørelsen.
• Dækkes direkte af staten gennem din personlige skatteopgørelse i TastSelv.
• Gives uanset transportform - uanset om du kører i bil, cykler, samkører eller tager bus og tog.

Skattefri kørselsgodtgørelse (Kilometerpenge)

• Der er ingen bundgrænse på 24 kilometer - du får kompensation fra den allerførste kilometer.
• Skattefrie penge, som udbetales kontant og direkte sammen med din månedlige løn.
• Udbetales frivilligt af din arbejdsgiver og kræver dokumentation via en nøje ført kørebog.
• Kræver som hovedregel, at kørslen foregår i dit eget private køretøj (bil eller motorcykel).

Lasses pendlerrejse: Fra beregningskaos til korrekt fradrag

Lasse, en 34-årig it-konsulent fra Roskilde, startede i et nyt lønnet job i København med en daglig transportafstand på 35 kilometer hver vej. Han var utrolig frustreret i starten, da han fejlagtigt troede, at han automatisk fik fradrag for alle kørte kilometer.

Første måned indtastede han samtlige 70 kilometer pr. dag i sin forskudsopgørelse uden at trække de obligatoriske kilometer fra. Han ignorerede også sine tre ugentlige hjemmearbejdsdage, hvilket resulterede i en alt for høj fradragsberegning.

Vendepunktet kom, da en kollega advarede ham om Skattestyrelsens kontrol. Lasse indså, at han skulle trække bundgrænsen på 24 kilometer fra hver eneste fysiske fremmødedag og helt slette de dage, hvor han arbejdede fra stuen i Roskilde.

Han rettede manuelt sine tal i TastSelv til kun at omfatte de reelle kørselsdage med 46 fradragsberettigede kilometer pr. dag. Det tog ham et par timers justering, men han sikrede sig et fuldt lovligt fradrag og undgik et potentielt skattesmæk på flere tusinde kroner.