Hvor meget kan man afskrive?

Hvor meget kan man afskrive: Satser og regler

Kendskab til hvor meget kan man afskrive sikrer korrekt opgørelse af virksomhedens skattepligtige resultat og modvirker fejlagtige fradrag i regnskabet. En grundig forståelse af disse skattemæssige principper beskytter mod utilsigtede økonomiske tab og optimerer virksomhedens likviditet. Dyk ned i detaljerne og få fuldt overblik over reglerne.

Hvor meget kan man afskrive på virksomhedens udstyr?

Når du køber udstyr til din virksomhed - også kaldet driftsmidler og inventar - kan du som udgangspunkt afskrive op til 25 procent om året efter skattemæssige regler. Svaret afhænger dog i høj grad af det specifikke aktivs anskaffelsessum og forventede levetid, da mindre indkøb kan trækkes fuldt fra med det samme.

Det kan virke temmelig forvirrende at navigere i de årlige justeringer fra Skattestyrelsen. Men reglerne giver faktisk en del fleksibilitet, som kan bruges strategisk til at optimere dit skattepligtige overskud. Lad os dykke helt ned i procentsatserne og de konkrete beløbsgrænser.

Saldometoden: Sådan afskriver du maskiner, computere og inventar

Almindelige driftsmidler som it-udstyr, værktøj, maskiner og kontorinventar afskrives samlet efter den såkaldte saldometode, hvor du maksimalt må fratrække 25 procent af saldoværdien hvert år. Denne metode betyder, at dit skattemæssige fradrag er størst i det første år og derefter falder gradvist i takt med, at aktivets bogførte værdi reduceres.

I begyndelsen troede jeg fejlagtigt, at man skulle afskrive nøjagtigt lige meget hvert år, hvilket gav mig unødigt besvær med regnearkene. Men saldometoden fungerer som en pulje. Ved årets udgang lægger du årets nye køb til din eksisterende saldo, trækker eventuelle salgssummer fra, og beregner så årets fradrag på op til 25 procent af restbeløbet. Hvis din samlede saldo ved indkomstårets udgang lander under småsaldogrænsen, kan du vælge at straksafskrive hele det resterende beløb på én gang.

Fleksibilitet ved underskud i regnskabet

Her er en vigtig detalje, som mange overser: De 25 procent er en maksimumsgrænse, ikke et krav. Du kan frit vælge at afskrive en lavere procentsats - helt ned til 0 procent - i et givet regnskabsår. Hvis din virksomhed har underskud, kan det sjældent betale sig at udnytte fradraget med det samme. Gem hellere afskrivningen til et efterfølgende år med overskud, hvor fradraget reelt reducerer din skattebetaling.

Grænsen for småanskaffelser: Hvornår kan du straksafskrive?

Hvis dit indkøb har en lav anskaffelsessum eller en kort fysisk levetid, behøver du ikke at fordele fradraget over en lang årrække. Du kan i stedet foretage en straksafskrivning, hvilket betyder, at du får hele skattefradraget med det samme i købsåret. Det er en enorm fordel for likviditeten i mindre virksomheder.

For at et aktiv kan straksafskrives som en småanskaffelse, skal det opfylde et af følgende krav: Beløbsgrænsen: Aktivets anskaffelsessum skal være på 36.000 kr. eller derunder i 2026. Til sammenligning var beløbsgrænsen 34.400 kr. i 2025. Beløbet beregnes eksklusive moms, forudsat at din virksomhed har fuldt momsfradrag. Fysisk levetid: Aktivets fysiske levetid vurderes til at være 3 år eller derunder. Bemærk, at det er den faktiske fysiske slitage og holdbarhed, der tæller, og ikke en teoretisk økonomisk levetid.

Men der er en fælde. Hvis du indkøber flere aktiver, der skal fungere sammen som et samlesæt eller en funktionel enhed - for eksempel tre computere til et netværk eller et komplet sæt kontormøbler - skal de vurderes under ét. Hvis den samlede pris for det funktionelt samlede sæt overstiger grænsen på 36.000 kr. i 2026, kan du ikke straksafskrive dem hver for sig. De skal i stedet ind på driftsmiddelsaldoen og afskrives med de normale 25 procent om året.

Håndtering af aktiver med delvist privat brug

Når du køber udstyr, der både bruges i firmaet og privat - som en bærbar computer eller en telefon - ændrer reglerne sig en smule. Du må kun foretage skattemæssige afskrivninger satser på den del af aktivet, som direkte kan henføres til den erhvervsmæssige drift. Hvis du bruger en computer 60 procent i virksomheden og 40 procent privat, kan du kun inddrage 60 procent af anskaffelsessummen i dit afskrivningsgrundlag.

Dette skaber ofte stor usikkerhed om fejlrapportering og frygt for skattebøder. Min erfaring er, at det gælder om at lave et realistisk og forsvarligt skøn over fordelingen fra dag ét og fastholde det i bogføringen. Den maksimale årlige afskrivningssats for delvist erhvervsmæssigt benyttede driftsmidler følger stadig overordnet grænsen på 25 procent.

Oversigt: Afskrivningsmetoder og beløbsgrænser

Straksafskrivning (Småanskaffelser) ⭐

• Højst 36.000 kr. eksklusive moms
• 100 procent fradrag direkte i anskaffelsesåret
• Højst 34.400 kr. eksklusive moms
• Under 3 år eller under beløbsgrænsen

Saldometoden (Almindelige driftsmidler)

• Over 36.000 kr. eksklusive moms
• Valgfri sats på mellem 0 procent og 25 procent årligt
• Over 34.400 kr. eksklusive moms
• Aktiver med en længere fysisk og økonomisk levetid

Kaspers it-investering: Kampen med samlesæt-reglen

Kasper, en selvstændig grafisk designer fra Aarhus, skulle i starten af 2026 opgradere sit kontor og købte en kraftig computer, en high-end skærm og et professionelt tegnebræt til en samlet pris på 42.000 kr.

Første forsøg: Han forsøgte at straksafskrive computeren til 25.000 kr. og skærmen til 12.000 kr. hver for sig, da de hver især lå under småanskaffelsesgrænsen på 36.000 kr.

Han indså dog hurtigt, at Skattestyrelsen betragter computer og skærm som et funktionelt samlesæt, der ikke kan undvære hinanden i den daglige drift, hvorfor delene skal vurderes under ét.

Kasper ændrede tilgangen, lagde hele beløbet på 42.000 kr. ind på sin driftsmiddelsaldo og foretog en lovlig afskrivning på 25 procent, hvilket reducerede hans skattepligtige indkomst med 10.500 kr. i det første år.