Er pension med i personlig indkomst?

Er pension med i personlig indkomst? Se skattereglerne

Spørger du dig selv, er pension med i personlig indkomst under de gældende skatteregler? Forståelse af indkomsttyper sikrer korrekt skatteafregning og modvirker ubehagelige økonomiske overraskelser. Manglende indsigt medfører risiko for uventet restskat, så undersøg reglerne grundigt for at beskytte din personlige økonomi.

Er pension med i personlig indkomst?

Ja, dine månedlige pensionsudbetalinger indgår som en fast del af din personlige indkomst, når skatten skal beregnes. Hvad enten du modtager folkepension, ratepension eller livrente, bliver pengene beskattet på stort set samme måde som almindelig lønindkomst. Det betyder, at udbetalingerne danner grundlag for din endelige A-skat. ^[2]

Men her er en vigtig detalje, som mange overser i farten: Selvom pension tæller som pension personlig indkomst skat, skal du ikke betale arbejdsmarkedsbidrag (AM-bidrag) af de penge, du får udbetalt. Det vender vi tilbage til i afsnittet om AM-bidrag nedenfor.

Løbende udbetalinger overfor engangsbeløb

Der er stor forskel på skattereglerne, alt efter hvordan dine pensionsmidler ruller ud af ordningen. Forståelse af disse forskelle er afgørende for at undgå ubehagelige overraskelser på årsopgørelsen.

Månedlige pensionsudbetalinger til dig selv, din ægtefælle, samlever eller børn under 24 år beskattes løbende som personlig indkomst. Du betaler altså almindelig indkomstskat ud fra din trækprocent. Vælger du derimod at få udbetalt en pensionsordning som et samlet engangsbeløb - for eksempel ved ophævelse i utide eller ved udbetaling til efterladte efter din død - afregnes der i stedet en fast statsafgift på typisk ^[1] 40 %. Dette engangsbeløb blandes ikke sammen med din øvrige personlige indkomst i det pågældende skatteår.

Skal man betale AM-bidrag af udbetalt pension?

Dette spørgsmål skaber ofte forvirring hos kommende pensionister. Svaret er dog helt enkelt: Nej, du skal overhovedet ikke betale det velkendte AM-bidrag på 8 % af dine pensionsudbetalinger.

Grunden til dette skal findes i opsparingsfasen. Da du eller din arbejdsgiver indbetalte pengene til din pension, blev der nemlig allerede trukket 8 % i AM-bidrag af hele bruttobeløbet. Hvis staten også opkrævede afgiften ved udbetalingen, ville der være tale om dobbeltbeskatning. Når du modtager din månedlige pension, slipper du derfor for denne ekstra post, hvilket giver luft i budgettet.

Pas på de nye skattegrænser for ekstra skat

Når dine udbetalinger tæller med som personlig indkomst, betyder det også, at store pensionsudbetalinger kan skubbe dig op i de højere skattelag. Danmarks skattesystem har ændret sig markant, og du skal være særligt opmærksom på de nye progressive trin.

Hvor man tidligere blot mødte en fast topskat, opererer systemet nu med tre separate tillægsskatter baseret på din personlige indkomst efter AM-bidrag.

Hvis din samlede personlige indkomst inklusive pension krydser 641.200 kr. om året, udløses en mellemskat på 7,5 % af det overskydende beløb. Fortsætter indkomsten op over topskattegrænsen på 777.900 kr., lægges der yderligere 7,5 % oveni. For de absolut højeste indkomster over 2.592.700 kr. tilføjes en top-topskat på 5 %. Hvis^[5] du modtager både udbetalinger fra private ordninger og folkepension, bør du derfor holde et vågent øje med den samlede årsindkomst for at styre uden om de tunge skattesatser.

Undgå restskat: Forskudsopgørelsen er din bedste ven

Det første år som pensionist er det farligste for din privatøkonomi. Jeg husker tydeligt en sag med en tidligere kollega, som glædede sig til sit nye otium, men helt glemte at justere sine tal hos Skattestyrelsen ved årsskiftet. Da årsopgørelsen landede, fik han et økonomisk gajolskal i form af en massiv restskat.

Problemet opstår, fordi dit beskæftigelsesfradrag automatisk forsvinder, når du stopper med at arbejde. Hvis dit pensionsselskab samtidig benytter et forkert skattekort, går det galt. Sørg altid for, at kun én primær udbetaler - eksempelvis Udbetaling Danmark eller dit primære pensionsselskab - anvender dit hovedkort, mens de øvrige udbetalinger kører over bikortet. Log ind på din forskudsopgørelse så hurtigt som muligt, når du ændrer status, og tast dine forventede pensionsindtægter ind.

Beskatning af forskellige pensionsformer

Folkepension

• Udbetales løbende hver måned som et fast skattepligtigt beløb
• Beskattes fuldt ud som personlig indkomst, men er fritaget for AM-bidrag
• Pensionstillægget kan blive sat ned, hvis du har store private indkomster

Ratepension

• Udbetales i månedlige rater over en aftalt periode på typisk 10 til 30 år
• Tæller som personlig indkomst og indgår direkte i beregningen af mellemskat og topskat
• Udbetalingerne modregnes direkte i folkepensionens pensionstillæg

Aldersopsparing

• Kan udbetales som et samlet engangsbeløb eller i mindre bidder efter ønske
• Helt skatte- og afgiftsfri ved udbetaling, da der ikke gives fradrag ved indbetaling
• Udbetalingen har absolut ingen indflydelse på dine offentlige ydelser

Hannes overgang til pension: En ubehagelig overraskelse

Hanne, en 67-årig sygeplejerske fra Aarhus, glædede sig til at gå på pension i starten af året efter et langt arbejdsliv. Hun havde set frem til roen, men følte sig hurtigt frustreret over det uoverskuelige skattesystem.

Hendes første fejl var at lade både pensionsselskabet og Udbetaling Danmark bruge hendes hovedkort i de første to måneder. Resultatet var et alt for højt udbetalt beløb og en snigende frygt for skattesmæk.

I stedet for at ignorere problemet tog hun fat i sit pensionsselskab og bad dem flytte udbetalingen over på bikortet. Hun indså, at den samlede personlige indkomst skulle samles ét sted.

Efter justeringen stabiliserede hendes økonomi sig med en korrekt månedlig trækprocent, hvilket reddede hende fra en restskat på anslået 14.000 kr. ved årets udløb.