Kan man lave en faktura uden moms?

Faktura uden moms: Hvornår kan du udstede den, og hvordan gør du det korrekt?

Moms, eller merværdiafgift, er en integreret del af de fleste virksomheders daglige drift. Men der findes situationer, hvor du som virksomhedsejer kan, og endda skal, udstede fakturaer uden moms. Det er vigtigt at forstå reglerne omkring dette for at undgå problemer med Skattestyrelsen.

Hvornår kan du udstede en faktura uden moms?

Hovedreglen er, at virksomheder, der er momsregistrerede, skal opkræve moms. Men der er undtagelser:

• Virksomheder under momsgrænsen: Hvis din virksomhed har en omsætning under et bestemt beløb (p.t. 50.000 kr. årligt i 2024), er du ikke forpligtet til at momsregistrere dig. I så fald skal du udstede fakturaer uden moms.
• Momsfritagne ydelser: Visse typer ydelser er momsfritagne ifølge momsloven. Det gælder eksempelvis visse uddannelsesydelser, sundhedsydelser, finansielle ydelser og kulturelle aktiviteter.
• Salg til udlandet: Afhængigt af land og type af ydelse, kan salg til virksomheder i udlandet være fritaget for dansk moms. Her gælder særlige regler omkring reverse charge og EU-moms.
• Særlige ordninger: Der findes særlige ordninger, eksempelvis brugtmoms, hvor momsen beregnes anderledes, og det kan resultere i fakturaer uden en tydelig momsangivelse.

Hvordan udsteder du en faktura uden moms?

Når du udsteder en faktura uden moms, er det vigtigt at være tydelig og præcis. Her er nogle retningslinjer:

1. Ingen momsangivelse: Undlad helt at inkludere en momssats eller et momsbeløb på fakturaen.

2. Ingen ord som "moms": Undgå at bruge ordet "moms" eller "merværdiafgift" på fakturaen.

3. Tydelig besked: Anfør tydeligt på fakturaen, hvorfor der ikke er moms på. Du kan f.eks. skrive:

   • "Virksomheden er ikke momsregistreret, jf. momslovens § 48, stk. 1." (Hvis din omsætning er under momsgrænsen)
   • "Momsfritaget ydelse, jf. momslovens § 13." (Hvis ydelsen er momsfritaget)
   • "Omvendt betalingspligt (reverse charge)." (Hvis der er tale om salg til udlandet under visse betingelser)

4. Obligatoriske oplysninger: Husk stadig at inkludere alle de obligatoriske oplysninger, som normalt kræves på en faktura, herunder:

   • Fakturanummer
   • Dato
   • Sælgers og købers navn og adresse
   • Beskrivelse af ydelsen eller varen
   • Pris
   • Evt. rabatter
   • Betalingsbetingelser

Eksempel:

Lad os sige, du er en nystartet grafisk designer, og din omsætning er endnu under momsgrænsen. En faktura uden moms kan se således ud:

Faktura nr.: 2024-001
Dato: 2024-10-27

Til:
[Kundens navn og adresse]

Fra:
[Dit firmanavn og adresse]

Beskrivelse: Design af logo til hjemmeside
Antal: 1
Pris pr. stk: 5.000 kr.

Subtotal: 5.000 kr.

**Virksomheden er ikke momsregistreret, jf. momslovens § 48, stk. 1.**

Total: 5.000 kr.

Betalingsbetingelser: Netto 14 dage.

Konklusion:

Det er fuldt ud muligt at udstede fakturaer uden moms, men det kræver, at du er klar over reglerne og sikrer, at det fremgår tydeligt på fakturaen, hvorfor der ikke er moms inkluderet. Hvis du er i tvivl om din situation, er det altid en god idé at søge professionel rådgivning fra en revisor eller skatterådgiver. Ved at følge disse retningslinjer sikrer du, at dine fakturaer er korrekte og overholder lovgivningen.