Kan arveforskud trækkes fra i skat?

Arveforskud og Skat: Kan renterne trækkes fra?

Mange danskere benytter sig af muligheden for at give et arveforskud – en del af arven, der gives på forskud – til deres børn eller andre familiemedlemmer. Det kan være en hjælp i en tidlig fase af livet, for eksempel til boligkøb eller etablering af en virksomhed. Men hvad med skatten? Kan man trække renterne fra på et arveforskud? Svaret er desværre nej.

Renten på et arveforskud er ikke fradragsberettiget.

Uanset om det drejer sig om et direkte arveforskud eller en gave, hvor der er tale om renteudgifter, kan disse ikke trækkes fra i skat. Reglerne er klare: renteudgifter i forbindelse med arveforskud eller gaver givet til nære familiemedlemmer, som eksempelvis børn, børnebørn, ægtefæller til disse, samt adoptiv-, pleje- og stedbørn med deres efterkommere og ægtefæller, er ikke fradragsberettigede.

Hvorfor er det sådan?

Denne regel er indført for at forhindre, at man kunstigt kan reducere sin skattepligtige indkomst ved at give lån (i form af arveforskud eller gaver) til familiemedlemmer og så trække renterne fra. Uden denne regel ville det være muligt at flytte skattepligtig indkomst fra giveren til modtageren, hvilket ville underminere skattesystemet.

Hvad betyder det i praksis?

Det betyder, at hvis du som forælder vælger at give dit barn et arveforskud, hvor der er aftalt en rente, skal du være klar over, at disse renteudgifter ikke kan bruges til at reducere din skattepligtige indkomst. Du skal altså betale skat af din indkomst, uanset om du har renteudgifter i forbindelse med et arveforskud.

Vær opmærksom på gaver og lån

Reglen gælder ikke kun for direkte arveforskud. Den omfatter også indirekte situationer, hvor gælden er opstået gennem en gave. Det er vigtigt at huske, at intentionen bag transaktionen er afgørende. Hvis en transaktion i realiteten kan betragtes som et arveforskud eller en gave, vil renterne ikke være fradragsberettigede.

Konklusion

Selvom et arveforskud kan være en fantastisk hjælp for de, der modtager det, er det altså vigtigt at være opmærksom på de skattemæssige konsekvenser. Renteudgifter i forbindelse med arveforskud eller gaver til nære familiemedlemmer kan ikke trækkes fra i skat. Det er derfor vigtigt at tage højde for dette, når man overvejer at give et arveforskud. Søg eventuelt professionel rådgivning for at få klarhed over de specifikke regler, der gælder i din situation.