Er der moms på udlejning af bolig?

Moms på boligudlejning: En klar sag – eller er den?

Spørgsmålet om moms på boligudlejning er for de fleste en klar sag: Nej, der er ingen moms. Men som med de fleste skatteregler, gemmer der sig nuancer, der er værd at kende. Denne artikel dykker ned i detaljerne for at give et komplet billede.

Hovedreglen: Momsfritagelse for almindelig boligudlejning

Ja, som udgangspunkt er udlejning af boliger og andre fast ejendomme momsfritaget i Danmark. Dette betyder, at udlejer ikke skal opkræve moms af lejen, og lejer betaler derfor kun den aftalte leje uden momstilæg. Dette gælder for den typiske lejlighedsudlejning, enfamiliehuse, sommerhuse etc. Det er en regel, der skaber en vis enkelhed og gennemsigtighed i markedet.

Bagsiden af medaljen: Fradragsret for moms

Men denne momsfritagelse har en vigtig konsekvens: Udlejer har ikke ret til at fratrække moms på udgifter relateret til ejendommen. Det betyder, at hvis udlejer eksempelvis skal renovere badeværelset og betaler moms på materialer og håndværkerarbejde, kan denne moms ikke trækkes fra i momsopgørelsen. Dette kan potentielt betyde en højere skattebyrde for udlejeren sammenlignet med andre erhvervsdrivende, der kan fratrække moms. Det er altså en afvejning mellem momsfritagelse for lejeren og fradragsretten for udlejeren.

Undtagelser fra hovedreglen: Specialtilfælde

Selvom hovedreglen er klar, eksisterer der undtagelser. Disse er ofte relateret til specifikke typer af udlejning eller tilknyttede ydelser. Eksempler kunne være:

• Korttidsudlejning via platforme: Udlejning af boliger på platforme som Airbnb kan i visse tilfælde være underlagt moms, afhængig af hyppigheden af udlejning og den samlede omsætning. Det er essentielt at undersøge reglerne nøje her.
• Kommercielle udlejninger: Udlejning af erhvervsejendomme eller boliger til specifikke erhvervsmæssige formål kan være underlagt moms.
• Ydelser tilknyttet lejemålet: Hvis udlejer tilbyder ekstra ydelser, der normalt ville være momspligtige, som f.eks. rengøring, skal der betales moms på disse ydelser.

Konklusion: Enkel regel med vigtige nuancer

Udlejning af boliger er som hovedregel momsfritaget. Dette letter processen for både lejer og udlejer. Men manglen på momsfradrag for udlejeren er en vigtig faktor at overveje, og i specifikke tilfælde kan moms alligevel blive aktuel. Ved tvivl bør man altid kontakte Skattefar, eller en skatterådgiver, for at sikre korrekt momsbehandling.

#Leje Bolig #Moms Bolig #Moms Leje